En el Memento Impuesto sobre Sociedades 2025 se realiza un análisis exhaustivo y rigurosamente actualizado de todos los aspectos del impuesto (ámbito de aplicación, base imponible, periodo impositivo, devengo…), así como de su gestión (pagos a cuenta, declaración, obligaciones formales, obligaciones contables y registrales, etc.).
En él se abordan los distintos regímenes especiales del impuesto a los que puede estar sujeta una entidad, ya sea por su objeto social, por el volumen de sus operaciones o por su proyección internacional.
Una obra rigurosamente actualizada con todas las novedades normativas aprobadas desde la publicación de la edición anterior y que afecta a los diversos aspectos del impuesto. Una referencia de consulta imprescindible para conseguir la política fiscal más favorable para su empresa, declarando debidamente el impuesto y evitando posibles sanciones.
PRINCIPALES NOVEDADES
– Modificación en la reserva de capitalización: nuevo porcentaje, límite y plazo de cumplimiento de los requisitos.
– Modificación de los tipos impositivos aplicables a microempresas, empresas de reducida dimensión y cooperativas.
– Efectos en los pagos fraccionados de los nuevos tipos impositivos, en particular, en las microempresas.
– Limitación en la aplicación de incentivos para grandes empresas: bases imponibles negativas y deducciones para evitar la doble imposición.
– Reversión de las pérdidas por deterioro que fueron deducibles (ejercicios anteriores a 2013).
– Regla especial de determinación de la base imponible de grupos: limitación del importe computable de la base imponible individual cuando es negativa.
– Nuevo gasto no deducible: impuesto complementario mínimo del 15%.
– Modificación de la tributación mínima interna, para su adaptación al nuevo tipo de las micropymes.
– Novedades en el Régimen especial de Illes Balears: aprobación del desarrollo reglamentario.
– Aprobación de un nuevo Impuesto complementario para grupos multinacionales y grandes grupos nacionales de más de 750 millones de importe neto de la cifra de negocio.
– Nuevos modelos de pagos fracccionados.
– Últimos criterios doctrinales y jurisprudenciales.
ÍNDICE
PARTE 1ª ÁMBITO DE APLICACIÓN
Ámbito de aplicación
PARTE 2ª BASE IMPONIBLE
Base imponible
Ingresos y gastos
Amortizaciones
Correcciones de valor y provisiones
Reglas de valoración
Rentas exentas de origen interno y extranjero: dividendos y plusvalías
Diferimiento de rentas
Reducciones en base imponible
Compensación de bases imponibles negativas
PARTE 3ª DEUDA TRIBUTARIA
Tipos de gravamen y cuota
Bonificaciones
Deducción para evitar la doble imposición interna
Deducción para evitar la doble imposición internacional
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
PARTE 4ª GESTIÓN
Pagos a cuenta
Liquidación y otras obligaciones formales
PARTE 5ª REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES
Agrupaciones de interés económico
Uniones temporales de empresas
Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Sociedades y fondos de capital riesgo. Sociedades de desarrollo industrial regional
Instituciones de inversión colectiva
Transparencia fiscal
Sociedades patrimoniales
Régimen de consolidación fiscal
Fusiones, escisiones, aportaciones de activos y canje de valores
Minería
Investigación y explotación de hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Entidades parcialmente exentas
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Entidades deportivas
Sociedades cooperativas
Entidades sin fines lucrativos e incentivos al mecenazgo
Otros regímenes especiales
PARTE 6ª CONTABILIDAD
Contabilización del impuesto sobre el beneficio empresarial
PARTE 7ª. IMPOSICIÓN MÍNIMA
Impuesto Complementario
ANEXOS
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