La Prueba Tributaria aborda por un lado los conceptos tributarios y su alcance que todo profesional que trata con la Administración tributaria debe conocer, y también contempla una de las cuestiones más trascendentales en el ámbito de las relaciones entre el obligado tributario y la Administración tributaria como es la prueba, asunto no suficientemente concretado en la propia normativa tributaria, cuando los aspectos probatorios resultan en muchos casos decisivos, sobre todo cuando el obligado tributario debe enfrentar una comprobación o inspección, y no digamos en un procedimiento de revisión a la hora de presentar las oportunas alegaciones en defensa de sus intereses.
Este libro tiene como destinatario a todos aquellos que se ocupan del cumplimiento con las no pocas veces complicadas obligaciones tributarias, y en especial a los profesionales del asesoramiento tributario, para que puedan conocer los diversos aspectos de la prueba en la aplicación de los tributos, en los procedimientos sancionadores tributarios y en los diversos procedimientos de revisión.
ÍNDICE
- VERDAD MATERIAL Y VERDAD PROCESAL
- NORMATIVA SOBRE LA PRUEBA TRIBUTARIA
- CONCEPTOS Y NORMATIVA PARA TENER EN CUENTA CON CARÁCTER PREVIO A ABORDAR LA CUESTIÓN PROPIA DE LA PRUEBA TRIBUTARIA
3.1. Artículo 31 de la Constitución
3.2. Las fuentes del Derecho Tributario
3.3. Eficacia de las normas jurídicas
3.4. Principios del derecho administrativo en españa
3.5. Interpretación de la norma tributaria
3.6. La calificación
3.7. Prohibición de la analogía
3.8. La analogía y las exenciones en la norma tributaria
3.9. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria
3.10. Economía de opción
3.11. Simulación
- LA PRUEBA TRIBUTARIA
4.1. Medios y valoración de la prueba
4.2. Transcendencia de la prueba
4.3. La carga de la prueba
4.4. Consideraciones sobre la prueba
4.5. La prueba indiciaria
4.6. Normas sobre medios y valoración de la prueba (art. 105 y 106 Ley 58/2003 General Tributaria)
4.7. Ley 1/2000 Enjuiciamiento Civil
4.9. Artículo 317 ley 1/2000 Enjuiciamiento Civil
4.10. Ley 1/2000 Enjuiciamiento Civil. Medios de prueba
4.11. Quien prueba
4.12. Momento de probar o acreditar
4.13. Medios de prueba y pruebas ilícitas
4.14. Ejemplo valoración libre y conjunta
4.15. Documentos públicos
4.16. Documentos privados
4.17. Ejemplo de certificado de acta de junta de socios
4.18. Ejemplos de contrato privado
4.19. Copias y fotocopias de documentos
4.20. El dictamen de peritos
4.21. Los informes periciales
4.22. Los documentos electrónicos
4.23. Las facturas “completas” y las facturas “falsas”
4.24. La contabilidad como prueba
4.24.1. Libros y contabilidad de empresarios individuales
4.24.2. Llevanza de contabilidad
4.24.3. Legalización de libros
4.24.4. Inscripción del empresario en el registro mercantil
4.24.5. Alcance de la contabilidad como prueba
4.24.6. La memoria como documento probatorio
4.24.7. Importancia de la legalización de los libros en tiempo y forma
4.25. Valor probatorio de las declaraciones tributarias
4.26. Valor probatorio de las actas y diligencias de la inspección
4.27. Las presunciones
- OTRAS CUESTIONES DE INTERÉS TRIBUTARIO
5.1. Motivación del acto administrativo
5.2. Consultas vinculantes
5.3. Táctica para las reclamaciones económico administrativas
5.4. Queja consejo defensa contribuyente
5.5. Escrito ante el defensor del pueblo
5.6. Los derechos y garantías de los obligados tributarios (art. 34, ley 58/2003 general tributaria)
5.7. Estado de tramitación
5.8. Ampliación de plazo
5.9. Alegaciones
5.10. Ejemplo de sugerencia ante el consejo para la defensa del contribuyente
5.11. La prescripción
5.12. Plazos de prescripción
5.13. La caducidad
5.14. La preclusión
5.15. Lo primero: resolver el recurso de reposición
5.16. Retroacción de actuaciones
5.17. El alcance temporal en la sentencia de inconstitucionalidad
5.18. Administradores de hecho
5.19. La deducibilidad de la retribución de los administradores
5.20. El devengo de recargo por presentación extemporánea sin requerimiento previo de una autoliquidación a ingresar puede evitarse si se aprecia caso fortuito o fuerza mayor
5.21. Acuerdos previos de valoración
5.22. Solicitud de acuerdo previo de valoración
5.23. La responsabilidad de los administradores y la derivación de responsabilidad (la prueba)
5.24. Non bis in idem
5.25. La nomofilaxia
5.26. La epiqueya
5.27. Regularización integra
5.28. Procedencia aplicación retenciones sobre la cuota en el Impuesto sobre Sociedades
5.29. El principio de primacía del derecho de la unión europea
5.30. Derivación responsabilidad a los administradores
5.31. Inspección y autorización judicial
5.32. Registro central de titularidades reales
5.33. Sanciones por no presentar para su depósito las cuentas anuales
5.34. Tipo de retención de los socios trabajadores para su empresa
5.35. Libro registro contratos socio-sociedad artículo 16 del RD Legislativo 1/2010 de la Sociedad SLU
5.36. Aspectos para tener en cuenta en la retribución de los socios que prestan servicios a su sociedad
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